Налоги для индивидуального предпринимателя

Аватара пользователя
Scipio
Нелегал-рецидивист
Сообщения: 7426
Зарегистрирован: 25 дек 2008, 04:13
Откуда: Московская область

Re: Налоги для индивидуального предпринимателя

Сообщение Scipio » 27 май 2014, 10:00

a-saboteur писал(а):Хммм, странно. А "Контур-бухгалтерия" другого мнения, мне вычеты рассчитывает по старинке - т.е. из налога по УСН вычитаются все страховые взносы, а не только фикс. Вроде контора солидная, за законодательством следит и спецы у них хорошие... Меня теперь посадят? :shock:

Всех посадят, вопрос только когда. 8-)

Надо провентилировать вопрос, сделать запрос в ФНС что ли.

Одному знакомому тоже в какой-то конторке ведут дела (в "Мое Дело"), так ПФР недавно выставила претензии по недоимке за 2013 год. Он не сначала года был зарегистрирован и ему как-то неправильно проиндексировали взносы. Претензия, правда, копеечная, но все равно неприятно.

Я кагбе сам не против уменьшить платежи государству, но не вижу пространства для маневра.
wasya83
Нелегал-рецидивист
Сообщения: 1738
Зарегистрирован: 02 мар 2009, 01:33
Откуда: Санкт-Петербург

Re: Налоги для индивидуального предпринимателя

Сообщение wasya83 » 29 май 2014, 01:04

Некоторые российские предприниматели неожиданно обнаружили, что из-за ошибки в законе должны будут по итогам этого года заплатить в Пенсионный фонд в несколько раз больше, чем собирались. https://www.banki.ru/news/columnists/?id=6656546
Аватара пользователя
Scipio
Нелегал-рецидивист
Сообщения: 7426
Зарегистрирован: 25 дек 2008, 04:13
Откуда: Московская область

Re: Налоги для индивидуального предпринимателя

Сообщение Scipio » 01 июн 2014, 15:49

Если верить статистике Росстат, то около половины зарегистрированных ИП - это купи-продай. Низкая добавленная стоимость, большой доход, малая прибыль - большие отчисления в пенсионный фонд.
Аватара пользователя
Дед Мазай
Нелегал-рецидивист
Сообщения: 5442
Зарегистрирован: 25 дек 2008, 08:03

Re: Налоги для индивидуального предпринимателя

Сообщение Дед Мазай » 06 июн 2014, 15:47

не помню, писал или нет
но при закрытии ИП меня сначала оштрафовали за несвоевременную сдачу расчёта
потом я обжаловал "по незначительности", а мне отменили в связи с отсутствием события правонарушения
ибо штраф был по отмененному НПА
Аватара пользователя
Scipio
Нелегал-рецидивист
Сообщения: 7426
Зарегистрирован: 25 дек 2008, 04:13
Откуда: Московская область

Re: Налоги для индивидуального предпринимателя

Сообщение Scipio » 07 июн 2014, 00:10

Дед Мазай писал(а):не помню, писал или нет
но при закрытии ИП меня сначала оштрафовали за несвоевременную сдачу расчёта
потом я обжаловал "по незначительности", а мне отменили в связи с отсутствием события правонарушения
ибо штраф был по отмененному НПА

Сейчас работаете в черную? Или завели рабовладельца?
Аватара пользователя
Дед Мазай
Нелегал-рецидивист
Сообщения: 5442
Зарегистрирован: 25 дек 2008, 08:03

Re: Налоги для индивидуального предпринимателя

Сообщение Дед Мазай » 09 июн 2014, 09:58

Scipio писал(а): Или завели рабовладельца?


ну хз кем он там себя мнит
Аватара пользователя
Scipio
Нелегал-рецидивист
Сообщения: 7426
Зарегистрирован: 25 дек 2008, 04:13
Откуда: Московская область

Re: Налоги для индивидуального предпринимателя

Сообщение Scipio » 04 окт 2014, 15:32

Scipio писал(а):Сегодня искал новости по изменениям в законодательстве о взносах во внебюджетные платежи и открыл для себя удивительное Эльдорадо.

Все найденные мной ссылки (с десяток) говорят о том, что дополнительный 1% дохода в ПФР является частью взносов в фиксированном размере и соответственно его можно вычесть из налогов УСН-щику-6%.

Например,
http://ip-nalog.ru/nalogi/fiksirovannie ... i-pfr.html
http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%A4%D ... D0%9F/2014

Особенно симптоматична последняя ссылка, где автор кагбе замечает, что фиксированные в его понимании взносы не являются фиксированными, но все равно продолжает гнуть свое.

Что же в чистом остатке? Подобное толкование:
а) противоречит названию (таки не может сбор, зависящий от дохода, называться фиксированным)
б) противоречит цели увеличить собираемость сборов
в) противоречит тексту закона, вводящему доп. 1% взнос, который четко разделяет взносы в фиксированном размере и остальные взносы:
Статья 1

Статью 22 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 51, ст. 4832; 2004, N 30, ст. 3088; 2009, N 30, ст. 3739; 2010, N 40, ст. 4969; 2011, N 49, ст. 7057; 2012, N 50, ст. 6966) дополнить пунктом 2.3 следующего содержания:

"2.3. Страховые взносы, исчисленные сверх страхового взноса в фиксированном размере, направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии и финансирование накопительной части трудовой пенсии в размерах, определяемых пропорционально тарифам страховых взносов, установленным пунктом 2.1 настоящей статьи.".

Статья 2

Внести в Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 30, ст. 3738; 2010, N 49, ст. 6409; N 50, ст. 6597; 2011, N 49, ст. 7057; 2012, N 50, ст. 6966) следующие изменения:

1) в статье 14:

а) часть 1.1 изложить в следующей редакции:

"...
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.";


В связи с этим у меня только один вопрос: бухгалтерами рождаются или бухгалтерами становятся?..

Хм. Минфин выпустил разъяснение, что 1% можно списывать из УСН.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 1 сентября 2014 г. N 03-11-09/43709

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения положений подпункта 3 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, и сообщает следующее.

В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в следующем порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за, расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период.

Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме, либо частями в течение года (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).

Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).

При этом страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальные предприниматели могут уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (пункт 2 части 1.1 статьи 14, часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).

Кроме того, исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в понятие "фиксированный платеж" также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб.

Порядок уменьшения индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлен соответствующими положениями Кодекса:

1) Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

2) Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, исходя из пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Указанные налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

Соответственно, при расчете суммы налога, уплачиваемой в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, необходимо учитывать следующее.

1. С 1 января 2014 года сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не только на сумму уплаченного фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб.

2. В случае уплаты страховых взносов в фиксированном размере и суммы страховых взносов, рассчитываемой в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб., частями в течение налогового (отчетного) периода, сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа, в том числе на уплаченную часть платежа по ставке в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

4. Возможность уменьшения суммы единого налога на вмененный доход налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, включая сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300000 руб., пунктом 2 статьи 346.32 Кодекса не предусмотрена.

Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, осуществляющие в I квартале 2015 года выплаты и вознаграждения физическим лицам, при расчете суммы единого налога на вмененный доход за I квартал 2015 года, не вправе учитывать сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300 000 руб. по итогам 2014 года, и уплаченную в данном квартале (в I квартале 2015 года).

Директор Департамента

И.В.ТРУНИН


http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_168659/
© КонсультантПлюс, 1992-2014

Перечитал статью 14 и не вижу, как из нее можно сделать вывод, что 1% является частью взносов в фиксированном размере. По-русски же написано: "в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как <...>, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. ".

И что в этом случае означает оборот "страховые взносы, исчисленные сверх страхового взноса в фиксированном размере" в законе, вводящем этот дополнительный 1%?
Аватара пользователя
Scipio
Нелегал-рецидивист
Сообщения: 7426
Зарегистрирован: 25 дек 2008, 04:13
Откуда: Московская область

Re: Налоги для индивидуального предпринимателя

Сообщение Scipio » 04 окт 2014, 16:15

Отправил обращение в ФНС:
В связи с появлением на страницах интернет-ресурса consultant.ru документа, озаглавленного письмо Министерства финансов РФ от 1 сентября 2014 г. N 03-11-09/43709, прошу уточнить, руководствуется ли ФНС изложенной в нем правовой позицией, что 1% взнос с суммы дохода, превышающей 300.000 рублей, индивидуального предпринимателя, не производящего выплат физическим лицам, является частью взноса в фиксированном размере, а, следовательно, может быть учтен при уплате налога, связанного с применением упрощенной системы налогообложения.

Вопрос связан с тем, что в данном документе очевидно неверно истолковывается понятие "страховые взносы в фиксированном размере". В статье 14, ч. 1.1, п. 2, на которую ссылается письмо, устанавливается, что уплате подлежат страховые взносы в фиксированном размере, которые определены так же, как в пункте 1, плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300.000 рублей. В пункте не устанавливается, что плюсуемый 1% является частью страхового взноса в фиксированном размере. Кроме того, включение 1% взноса в понятие "взнос в фиксированном размере" лишает смысла ст. 1 Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ, которая устанавливает, что страховые взносы, исчисленные сверх страхового взноса в фиксированном размере, направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии и финансирование накопительной части трудовой пенсии <...>. В том случае, если дополнительный 1% взнос от доходов свыше 300.000 рублей включать в понятие "страховой взнос в фиксированном размере", понятие "страховые взносы, исчисленные сверх страхового взноса в фиксированном размере", используемое в законе, теряет всякий смысл.

Так все-таки следует ли руководствоваться данным разъяснением, которое вопреки русскому языку и положениям 237-ФЗ, называет страховым взносом в фиксированном размере то, что не является фиксированным?


После получения персонального ответа и с учетом
Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

1. Обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения, признаются:

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа).

Положение настоящего подпункта не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом);

можно будет не платить кусок налога и спать спокойно.
Аватара пользователя
Scipio
Нелегал-рецидивист
Сообщения: 7426
Зарегистрирован: 25 дек 2008, 04:13
Откуда: Московская область

Re: Налоги для индивидуального предпринимателя

Сообщение Scipio » 29 окт 2014, 16:38

Похоже, что они пытаются поменять оф. позицию по этому вопросу.
Вложения
obr.jpg
Аватара пользователя
Scipio
Нелегал-рецидивист
Сообщения: 7426
Зарегистрирован: 25 дек 2008, 04:13
Откуда: Московская область

Re: Налоги для индивидуального предпринимателя

Сообщение Scipio » 23 дек 2014, 17:38

Забыл выложить последний ответ. Окончательный ответ пока не родили.
Вложения
nalog_vychet.jpg

Вернуться в «Бизнес и деловые вопросы»

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 1 гость